Можно принять к учету товар, полученный во 2-м квартале, если счет-фактура на аванс получен в 1-м квартале?

Comments

• Добрый день!
  можно еще раз
  вы оплатили поставщику деньги а 1 кв. и получили от него счет-фактуру на аванс. И взяли этот ндс по данной счет-фактуре в качестве вычета.
  Потом 31 марта вам отгрузили товар, и вы его оприходовали уже в апреле и взяли вычет по этой счет-фактуре отгрузочной. И соответственно только в апреле по счет-фактуре авансовой восстановили ндс?
• Цитата: И соответственно только в апреле по счет-фактуре авансовой восстановили ндс?

  Здравствуйте!
  Все верно , приняли в апреле товар и восстановили ндс с авансовой.
• Добрый день,
  

  Цитата: Возможна ли такая ошибка из-за того что контрагент восстановил НДС с аванса в книге покупок , и нам тоже надо отразить поступление в марте?

  Контрагент никак не мог восстановить НДС в книге покупок. Для операции восстановление НДС требуется зарегистрировать с/ф в книге продаж, а не покупок (Постановление 1137 от 26.12.2011). Поставщик в момент получения аванса зарегистрировал с/ф на аванс в книге продаж - начислил НДС с аванса, в момент отгрузки 31.03 зарегистрировал с/ф на аванс в книге покупок - принял НДС к вычету с аванса полученного.
  

  Цитата: , и нам тоже надо отразить поступление в марте?

  Нет, вам не надо отразить поступление в марте, т.к. товар вы не получили в марте, получили в апреле - в апреле и приходуете и на вычет НДС имеете право только во 2 кв (ст. 171 НК, ст. 172 НК). Соответственно и восстановить НДС должны во 2 кв. (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК)
  
  К тому же, при чем тут реализация (покупка, поступление) товара, если вы пишите, что ошибка по авансовому с/ф?
  
  

  Цитата: Из налоговой пришло требование по авансовой счет-фактуре с кодом ошибки 1 ( Запись об операциях отсутствует у контрагента)

  С каким кодом вы зарегистрировали с/ф на аванс в книге покупок? У Поставщика интересовались, он у себя отразил в книге продаж данный с/ф на аванс? Возможно, он решил, что если оплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде, то не надо регистрировать с/ф на аванс в книге продаж (такое случается, хотя это и неверно)
• geomech, 
  

  Цитата: Цитата: Возможна ли такая ошибка из-за того что контрагент восстановил НДС с аванса в книге покупок , и нам тоже надо отразить поступление в марте?Контрагент никак не мог восстановить НДС в книге покупок. Для операции восстановление НДС требуется зарегистрировать с/ф в книге продаж, а не покупок (Постановление 1137 от 26.12.2011). Поставщик в момент получения аванса зарегистрировал с/ф на аванс в книге продаж - начислил НДС с аванса, в момент отгрузки 31.03 зарегистрировал с/ф на аванс в книге покупок - принял НДС к вычету с аванса полученного.

  скорее всего автор вопроса оговорился, естественно в книге покупок поставщик отразит вычет в момент отгрузки товара покупателю. Был аванс поставщик получил его должен был отразить ндс в книге продаж, а в момент отгрузки взять вычет по этому счет-фактуре авансовой.
  Возможно поставщик все сделал первым кварталом 31 марта. а у автора вопроса прошло все в апреле вторым кварталом значит разрыв идет в налоговой может из-за этого ошибка.
• Цитата: скорее всего автор вопроса оговорился, естественно в книге покупок поставщик отразит вычет в момент отгрузки товара покупателю.

  Поэтому я и поправила.
  

  Цитата: Возможно поставщик все сделал третьим кварталом 31 марта.

  Эту фразу я не поняла.
  

  Цитата: а у автора вопроса прошло все в апреле вторым кварталом значит разрыв идет в налоговой может из-за этого ошибка.

  Все это что? Вычет с аванса покупатель принял в 1 кв. Вычет с покупки во 2кв, восстановление НДС во 2 кв.
  
  В требовании код ошибки - 1 Операция отсутствует у контрагента
  

  Цитата: Из налоговой пришло требованиепо авансовой счет-фактурес кодом ошибки 1 ( Запись об операциях отсутствует у контрагента)

  Поэтому я и задала вопросы:
  

  Цитата: С каким кодом вы зарегистрировали с/ф на аванс в книге покупок? У Поставщика интересовались, он у себя отразил в книге продаж данный с/ф на аванс? Возможно, он решил, что если оплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде, то не надо регистрировать с/ф на аванс в книге продаж (такое случается, хотя это и неверно)

  Возможные варианты:
  1. Неверно отражен код операции по авансу у Покупателя или у Поставщика (поэтому может быть нестыковка)
  2. Поставщик вообще не отразил в книге продаж с/ф на аванс
• geomech, возможен третий вариант, когда поставщик вычет по авансовой счет-фактуре взял в 1 квартале так как именно 31 марта произошла отгрузка., а автор вопроса восстановил ндс по авансовой счет-фактуре уже во втором квартале когда он получил товар.
  так как программа должна видеть все симметрично в данном случае нет симметрии не в 1 квартале ни во втором. о у одних есть запись у других такой же записи нет. в следующем квартале наоборот.
  Ну это как предположение. Как возможный вариант.
• Цитата: возможен третий вариант, когда поставщик вычет по авансовой счет-фактуре взял в 1 квартале так как именно 31 марта произошла отгрузка., а автор вопроса восстановил ндс по авансовой счет-фактуре уже во втором квартале когда он получил товар.

  Я это поняла. На мой взгляд, это не соответствует "Операция отсутствует у контрагента". Если с/ф на аванс верно зарегистрирован в книге продаж у Поставщика, то он не отсутствует - я это так вижу.
  Думаю, к описанной вами ситуации больше подошел бы код ошибки 2
  

  Цитата: «2» — если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9  «Сведения из дополнительных листов книги продаж»). Например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам;

  http://xn------5cdbitkaudiapbl7bg1a2alceu4w.ru.nds.monster/index.php?id=178128
  
  В любом случае, сначала надо выяснить у Поставщика, чего он там отразил/не отразил.
• Цитата: Поставщик в момент получения аванса зарегистрировал с/ф на аванс в книге продаж - начислил НДС с аванса, в момент отгрузки 31.03 зарегистрировал с/ф на аванс в книге покупок - принял НДС к вычету с аванса полученного.

  Здравствуйте! все верно, сегодня дозвонилась в налоговую они подтвердили что разрыв НДС произошел что мы не восстановили ндс с аванса как поставщик, и нам необходимо принять к учету счет-фактуру по реализации,  что в соответствии с законом если товар получен до 25 числа ( до сдачи отчета) то его надо отразить в декларации. 
  Придется сдать уточненную декларацию ( . 
   Спасибо всем за ответы.
• Цитата: и нам необходимо принять к учету счет-фактуру по реализации,  что в соответствии с законом если товар получен до 25 числа ( до сдачи отчета) то его надо отразить в декларации.

  Нет это неверно. В каком это Законе написано, что если "товар получен до 25 числа ( до сдачи отчета) то его надо отразить в декларации"?
  В НК имеется только:
  

  Цитата: 1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.При получениисчета-фактурыпокупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных правпосле завершения налогового периода,в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет,но доустановленного статьей 174 настоящего Кодексасрока представления налоговой декларацииза указанный налоговый периодпокупатель вправе принять к вычету сумму налогав отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.(п. 1.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

  Разницу между получением товара и получением с/ф видите?
  
  Если бы: товар получили в марте, а с/ф до 25 апреля, в этом случае можете принять НДС к вычету по данному с/ф.
  
  У вас товар НЕ получен в 1 кв, сл-но к учету не принят, сл-но вы не имеете право на вычет в 1кв.
  

  Цитата: Придется сдать уточненную декларацию (

  Не вздумайте, если вы действительно получили товар в апреле.
  
  Либо вы с инспектором друг друга не поняли, либо вам попался не квалифицированный инспектор.
  
  В ответ на требование отправляйте формализованный ответ, что данные у вас верны (еще раз: если вы действительно получили товар в апреле). Можете приложить пояснения в свободной форме, описав ситуацию.
• Добрый день!
  
  Поддержу вопрос geomech.
  Елена585, когда Вы фактически получили товар? В марте или апреле?
  Речь не о получении документов по товару, а по фактическому (физическому) получению самих товаров.
• Александр Погребс, 
  Здравствуйте! Сам товар фактически получен в апреле.
• Цитата: Сам товар фактически получен в апреле.

  Тогда вам ничего передавать не надо.
  

  Цитата: В ответ на требование отправляйте формализованный ответ, что данные у вас верны (еще раз: если вы действительно получили товар в апреле). Можете приложить пояснения в свободной форме, описав ситуацию.
• Добрый день!
  

  Цитата: товар фактически получен в апреле.

  Следовательно в марте Вы не имели права принимать его к учету, делать вычет по новому счету-фактуре и восстанавливать вычет с аванса.
  Всё сделали правильно.
  
  Успехов!
• Добрый день.
  

  Цитата: Следовательно в марте Вы не имели права принимать его к учету, делать вычет по новому счету-фактуре и восстанавливать вычет с аванса.

  Зависит от момента перехода права собственности - если право собственности перешло к покупателю в момент отгрузки/передачи перевозчику и дата эта 31 марта, покупатель имеет право на вычет в марте, поскольку для вычета нам нужно не фактическое оприходование, а принятие к учету.
  А принимаем мы к учету, все, что находится в собственности организации, в том числе товары, находящиеся в пути, если право собственности на них уже у нас.
• Цитата: Зависит от момента перехода права собственности - если право собственности перешло к покупателю в момент отгрузки/передачи перевозчику и дата эта 31 марта, покупатель имеет право на вычет в марте, поскольку для вычета нам нужно не фактическое оприходование, а принятие к учету.А принимаем мы к учету, все, что находится в собственности организации, в том числе товары, находящиеся в пути, если право собственности на них уже у нас.

  Как я понял, здесь имеет место "обычный" порядок перехода права собственности.
  Поставщик определяет по отгрузке.
  Покупатель - по получению и оприходованию.
  
  Успехов!
• Цитата: автор вопроса восстановил ндс по авансовой счет-фактуре уже во втором квартале когда он получил товар.так как программа должна видеть все симметрично в данном случае нет симметрии не в 1 квартале ни во втором. о у одних есть запись у других такой же записи нет. в следующем квартале наоборот.

  Цитата: Я это поняла. На мой взгляд, это не соответствует "Операция отсутствует у контрагента". Если с/ф на аванс верно зарегистрирован в книге продаж у Поставщика, то он не отсутствует - я это так вижу.Думаю, к описанной вами ситуации больше подошел бы код ошибки 2

  Добрый день!
  У меня была такая же ситуация, мы как покупатели отразили у себя счет-фактуру на аванс, по этому авансу уже прошла отгрузка в наш адрес в этом же квартале. ФНС в требовании писала, что запись отсутствует у контрагента. Хотя я сам видел книгу продаж поставщика, там эта счет-фактура на аванс была отражена. Видимо из-за того, что этот аванс уже зачтен, они ставят код ошибки 1.
  
  Прикрепляю пруф:
• Цитата: Как я понял, здесь имеет место "обычный" порядок перехода права собственности

  Обычный порядок это ст. 224 ГК РФ - передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.
  Если есть разрыв в датах, товар явно везли (иначе где бы он был), значит право собственности перешло в момент передачи перевозчику, если иное не установлено договором. Дату передачи перевозчику мы видим в транспортной/железнодорожной накладной.
  А если перевозчику выдали доверенность на получение товара, а не груза - так тут вообще без вопросов о переходе права собственности - в момент подписания доков, а момент этот наступил максимум сразу после погрузки.
  

  Цитата: Поставщик определяет по отгрузке.Покупатель - по получению и оприходованию.

  Неее, так не бывает - а в промежутке оно было чье?
• Цитата: Неее, так не бывает - а в промежутке оно было чье?

  Наталья, Вы перепутали тему.
  Мы здесь про НДС пишем.
  А для НДС, как раз и характерен такой разрыв.
  Поскольку отгрузка (и начисление НДС) - это далеко не всегда переход права собственности на товар.
• Цитата: Поскольку отгрузка (и начисление НДС) - это далеко не всегда переход права собственности на товар.

  Полагаю, что я имею право на мнение отличное от вашего.
  Причем я не теоретизирую, а применяю все это на практике, в том числе для возмещения НДС из бюджета по товарам в пути, на который я, по вашему мнению, права не имею.
  Объект налогообложения НДС это реализация (п. 1 ст. 146 НК РФ). Не берем авансы.
  Реализация это переход права собственности на товары (п. 1 ст. 39 НК РФ).
  То бишь переход права собственности образует базу для налогообложения НДС.
  Для вычета нам нужно принятие к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Не оприходование, а постановка на учет. Таки это разные вещи.
  Принимаем к учету все, что имеем в собственности (ПБУ 1/2008). В том числе и товары в пути, в случае перехода права собственности в момент отгрузки/передачи перевозчику.
  В случае перехода права собственности на складе покупателя и накладные выписываются датой поступления на склад покупателя.
  Собственно, я спорю только с тем, что нельзя применять вычет до фактического оприходования товаров, а это про НДС.
• Добрый день!
  

  Цитата: Полагаю, что я имею право на мнение отличное от вашего.Причем я не теоретизирую, а применяю все это на практике, в том числе для возмещения НДС из бюджета по товарам в пути, на который я, по вашему мнению, права не имею.

  Безусловно, имеете право на собственное мнение.
  Но надо же понимать, где и когда его так настойчиво рекомендовать.
  
  Принятие к вычету НДС по дате принятия к учету "товаров в пути" - это схема возможная, но спорная.
  Да, на практике её применяют. Но только те, кто сможет доказать налоговикам свою правоту. А это могут далеко не все.
  Не все, как и Вы сходу могут выстроить логическую цепочку доказательств.
  И налоговики далеко не все могут сходу воспринять вычет НДС по товару, который еще в пути.
  
  Как я понимаю из обсуждения, автор темы не применяет "схему" вычетов по дате учета товаров в пути. А все вычеты делает, исходя из даты фактического оприходования товаров на склад. И применение Вашей методики принесет только сумятицу в голове автора темы. И к неправильным действиям.
  
  Давайте будем считать, что мы Ваше мнение прочитали, с ним согласились, как с возможным вариантом, но в данной теме не применяем.
  
  Успехов!
• Так же, не будем забывать о дате получения оригинала с/ф, без которого нет право на вычет НДС и соответственно обязанности восстановить НДС тоже не возникает. Не думаю, что оригинал с/ф прибыл раньше самого товара.
• Цитата: Не думаю, что оригинал с/ф прибыл раньше самого товара.

  Но вы сами процитировали п. 1.1 ст. 172 НК РФ:
  

  Цитата: При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.(п. 1.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

  То бишь право на вычет в 1 квартале сохраняется при получении СФ в периоде с 1 апреля по 25 апреля, даже по 27 апреля 2020 г.
  

  Цитата: Давайте будем считать, что мы Ваше мнение прочитали, с ним согласились, как с возможным вариантом, но в данной теме не применяем.

  Давайте. Только не думаю, что это надо называть схемой. Все абсолютно в рамках действующего законодательства.
• Цитата: То бишь право на вычет в 1 квартале сохраняется при получении СФ в периоде с 1 апреля по 25 апреля, даже по 27 апреля 2020 г.

  Тоже верно.
• Цитата: Только не думаю, что это надо называть схемой. Все абсолютно в рамках действующего законодательства.

  Но я же тоже имею право на своё мнение...
  "Схема" - это, как раз то, что основано исключительно на нормах закона. То, что еще называется злоупотребление правом...
  Иногда, как в данном случае, это злоупотребление незначительное, иногда огромное.
  Вот такое моё сугубо личное мнение.
  
  Только давайте не будем сейчас и здесь обсуждать, что такое "схема".
• Цитата: и нам тоже надо отразить поступление в марте?

  Цитата: Следовательно в марте Вы не имели права принимать его к учету, делать вычет по новому счету-фактуре и восстанавливать вычет с аванса.Всё сделали правильно.

  Цитата: То бишь право на вычет в 1 квартале сохраняется при получении СФ в периоде с 1 апреля по 25 апреля, даже по 27 апреля 2020 г.

  Добрый день!
  
  Как я понял, итог такой:
  1. Либо подавать уточненку по НДС за первый квартал и отразить там вычет по НДС и сделать восстановление НДС с аванса. И все будет сходиться с контрагентом и налоговой.
  2. Либо не восстанавливать НДС с аванса в первом квартале и отразить вычет и восстановление во втором квартале. И доказывать налоговой, что всё правильно и поступление товара было во втором квартале. И возможно создать проблемы поставщику, т.к. ему тоже требование прилетит о расхождении.
• Цитата: И возможно создать проблемы поставщику, т.к. ему тоже требование прилетит о расхождении.

  А это-то каким образом? Какие проблемы в данной ситуации могут быть у Поставщика? Снимут начисленный НДС?
• Цитата: А это-то каким образом? Какие проблемы в данной ситуации могут быть у Поставщика? Снимут начисленный НДС?

  Реализацию не снимут, а про вычет НДС с аванса спросят, могут нервы помотать и, возможно, у них в программе сохранится разрыв и будет всегда повышенное внимание.
• Цитата: Реализацию не снимут, а про вычет НДС с аванса спросят, могут нервы помотать и, возможно, у них в программе сохранится разрыв и будет всегда повышенное внимание.

  Вот как раз у Поставщика не может быть никаких проблем. Вычет НДС с аванса полученного ну никак не связан с восстановлением НДС у контрагента.
  

  Цитата: 6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятсяс даты отгрузки соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
• Цитата: И возможно создать проблемы поставщику, т.к. ему тоже требование прилетит о расхождении.

  В данной ситуации создать проблемы поставщику невозможно.
  Напомню, что покупатель может поставить вычет в течение трёх лет. И что, все три года будут у поставщика проблемы? Абсурд.
  
  Проблемы могут быть только в том случае, если покупатель показал вычет, а поставщик нет. Но в данной теме совсем иная ситуация.
  
  Mercurius и Naaatta пытаются подвигнуть автора темы к корректировке декларации за 1 квартал.
  В этом нет никакой необходимости.
  
  Напоминаю, что речь в данной теме идёт об авансовом счете-фактуре:
  

  Цитата: Из налоговой пришло требование по авансовой счет-фактуре с кодом ошибки 1 ( Запись об операциях отсутствует у контрагента)

  Успехов!
• Цитата: То, что еще называется злоупотребление правом...

  Злоупотребление правом это осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав.
  Я не вижу злоупортребления правом в выполнении норм налогового законодательства.
  Также не вижу в НК, что оприходование является условием для вычета НДС. Я вижу там принятие к учету. 
  
  Почему все говорят об оприходовании? Оприходование это физическое помещение товара на склад.
  Хорошо. У меня вагон сырья идет из Казани, идет долго, дней 10. Звонит покупатель - есть сырье? Есть, но едет. Можете вагон переадресовать, я сейчас счет оплачу? Без проблем. Товар вообще никогда не будет оприходован, поскольку вагон до моего склада не доехал, а уехал к моему покупателю. Я права на вычет не имею? Имею. И полное.
  

  Цитата: Naaatta пытаются подвигнуть автора темы к корректировке декларации за 1 квартал

  А вот этого не надо, я этого не предлагала. Но то и существует формализованный ответ - исправляем код операции, исправляем номер и дату СФ.
  Уточняться обязанности не имеем, поскольку налог к уплате не занижен.
  Получаем другие проблемы в виде расхождения авансов к вычету и восстановления авансов в разделе 3 декларации, но тут уж нельзя влезть на кактус и не уколоться - спросят, поясним.
  З.Ы. Я вот предполагаю, что налоговики автора вопроса додавят на уточненку, поскольку, как вы сами сказали, выстраивать логические цепочки доказательств не все умеют и не получится у них выстроить эту цепочку в своей ситуации, а налоговики будут гнуть свое, вообще не слушая, чего им там поясняют - ваш поставщик аванс к вычету взял, значит вы его восстановить обязаны. На этом все и закончится.
• Цитата: Я не вижу злоупотребления правом в выполнении норм налогового законодательства.

  А я вижу.
  Вы мне пеняете, что я не даю Вам высказать свою точку зрения, но мне, почему-то отказываете иметь свою точку зрения на то, какие действия являются "схемой", какие нет.
  
  Я Вас просил не продолжать бессмысленное обсуждение. Или моя просьба для Вас уже ничего не означает?
   
  

  Цитата: Цитата: Naaatta пытаются подвигнуть автора темы к корректировке декларации за 1 кварталА вот этого не надо, я этого не предлагала. Но то и существует формализованный ответ - исправляем код операции, исправляем номер и дату СФ.

  Упорствование в утверждении, что единственно возможное прочтение НК РФ - вычет по "товарам в пути", это означает, что мы обязаны подать уточненную декларацию за 1 квартал.
  
  Чтобы прекратить бесполезный спор, я закрываю тему.
  
  Елена585, если у Вас остались вопросы по существу, напишите мне или любому модератору, мы откроем тему.  
  Только для обсуждения Ваших вопросов, а не для схоластических споров.
  
  Успехов!